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全图解!真账实操教你学税务处理      
作者:朱菲菲    出版日期:2018年3月    出版社:中国铁道出版社   
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  • 商品编码:td00022
  • 国际标准书号ISBN:9787113239114
  • 作者:朱菲菲
  • 出版日期:2018年3月
  • 版次:1
  • 装帧:平装
  • 开本:16开
  • 出版社:中国铁道出版社
  • 页数:300
  • 字数:257
简单描述
致流程,介绍了企业可能涉及的各方面税务工作,如增值税、消费税、城市维护 建设税、教育费附加、土地增值税及印花税等。 全书以一家真实公司的案例贯穿始终,使得所有税务处理更贴合实际,让读者 更能切实感受税务处理的过程,真正达到理论与实践相结合。 通过本书的学习,读者不仅能学会很多税务方面的专业知识,还能一气呵成地 了解企业税务处理的大致流程,掌握细节的同时掌控全局。
目录
Chapter 公司运营过程少不了税的参与01
让公司的税务处理合法...................................................................................2
不再单独办理税务登记证 ..............................................................................................................2
税务核定与账簿的设立 ..................................................................................................................4
领购发票与纳税申报 ....................................................................................................................10
“五证合一”后,企业税务事项的变化 ......................................................................................13
提前了解税务登记的变更 ............................................................................................................16
配合税务稽查 ...............................................................................................................................19
税务工作要提前做好准备............................................................................... 21
增值税专用发票受“抄税”的控制 .............................................................................................21
普通发票和增值税专用发票的开具要求 ......................................................................................22
各种发票和资料的管理 ................................................................................................................24
印花税是使用各种应税凭证的前提 .............................................................................................25
纳税人与税务的关系....................................................................................27
一般纳税人和小规模纳税人 .........................................................................................................27
税负转嫁方式 ...............................................................................................................................29
你不得不知的“营改增”...............................................................................30
“营改增”涉及的范围和税率 .....................................................................................................30
“营改增”的特点和应纳税额计算规则 ......................................................................................31
“营改增”后,纳税义务发生时间的确定 ..................................................................................32
改革前的业务改革后如何开具发票 .............................................................................................34
“营改增”后税率易错的37种应税行为 ......................................................................................36
Chapter 税务处理前先做税务筹划02
进行税务筹划的必要性与意义.........................................................................40
税务筹划具体要做的事.................................................................................42
税务筹划的具体内容 ....................................................................................................................42
找准税务筹划的切入点 ................................................................................................................43
目录CONTENTS
II
掌握方法进行税务筹划.................................................................................46
税收优惠政策法............................................................................................................................46
纳税期的递延法............................................................................................................................48
转让定价筹划法............................................................................................................................49
税法漏洞筹划法............................................................................................................................50
会计处理方法筹划法 ....................................................................................................................51
税务筹划的步骤和思路.................................................................................53
进行税务筹划的基本步骤 ............................................................................................................53
不同税种的税务筹划思路 ............................................................................................................54
税务筹划中的风险控制与管理 .....................................................................................................56
税务代理的可行性.......................................................................................58
税务代理要签合同 ........................................................................................................................58
税务代理工作要做的事 ................................................................................................................59
税务代理关系如何终止 ................................................................................................................60
税务代理的风险及防范措施 .........................................................................................................60
Chapter 进购原材料的涉税处理03
进购原材料,增值税登场...............................................................................64
增值税进项税额............................................................................................................................64
【实账处理】——进购原材料,取得增值税专用发票...........................................................................64
【实账处理】——给员工发福利,买进免税的橘子...............................................................................65
未及时取得增值税专用发票怎么办 .............................................................................................66
【实账处理】——原材料暂估入库...........................................................................................................66
准予抵扣的进项税额 ....................................................................................................................67
【实账处理】——购入的生产用固定资产要抵扣进项税额...................................................................68
【实账处理】——不抵扣的固定资产转为可抵扣项目...........................................................................70
进项税额的抵扣时限 ....................................................................................................................71
【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣...............................................................72
哪些进项税额不予抵扣 ................................................................................................................72
【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理...............................................................................74
增值税应纳税额的计算 ................................................................................................................75
【实账处理】——计算购进原材料的应纳增值税额...............................................................................76
CONTENTS
III
城市维护建设税少不了 ................................................................................................................77
【实账处理】——购进原材料时要交城市维护建设税...........................................................................78
教育费附加不能被忽视 ................................................................................................................79
【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加...............................................................................80
进货运费的税务处理.................................................................................... 81
【实账处理】——自付运费的税务处理...................................................................................................81
【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费.......................................................................................82
特殊问题的处理..........................................................................................84
在途物资的税务处理 ....................................................................................................................84
【实账处理】——款已付,货物还在路上未入库...................................................................................84
预付账款与税费处理 ....................................................................................................................85
【实账处理】——预付部分货款,材料未验收入库...............................................................................86
进项税额转出 ...............................................................................................................................87
【实账处理】——对改变用途的原材料进行进项税额转出...................................................................88
购入物资发生退货的税费问题 .....................................................................................................88
【实账处理】——购入物资发生退货,冲减进项税额...........................................................................89
销售没有用完的原材料要交增值税 .............................................................................................89
【实账处理】——停产时,销售没有用完的聚乙烯...............................................................................90
购进与生产产品没有关系的原材料 .............................................................................................91
【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税...............................................................................91
进口原材料的税务处理.................................................................................92
计税依据和完税价格 ....................................................................................................................92
【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理...............................................................................93
税收优惠 ......................................................................................................................................94
弘逹公司10月进购环节的税务处理工作.............................................................95
Chapter 生产环节如何处理税务04
生产主营产品的税务处理...............................................................................98
领用原材料时发生的税务 ............................................................................................................98
【实账处理】——基本生产车间领用原材料...........................................................................................98
【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理...............................................................................99
产成品自用的税务处理 ..............................................................................................................100
目录CONTENTS
IV
【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋.............................................................................100
自制半成品涉税..........................................................................................................................101
【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题.........................................................................102
委托加工如何处理税费问题.......................................................................... 103
如何计算应纳税额 ......................................................................................................................103
【实账处理】——委托加工过程的相关税务.........................................................................................104
出售价格与受托方计税价格的关系 ...........................................................................................105
【实账处理】——委托加工过程的相关税务.........................................................................................106
取得固定资产的相关税务工作....................................................................... 108
购买土地使用权扩建厂房——契税 ...........................................................................................108
【实账处理】——买地建厂房,缴纳契税.............................................................................................108
自建固定资产 .............................................................................................................................110
【实账处理】——购入各种物资自建生产线.........................................................................................110
在建工程领用材料 ......................................................................................................................112
【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料.........................................................................................112
投资者投入固定资产 ..................................................................................................................113
【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备.....................................................................113
弘逹包装公司10~11月生产环节税务工作........................................................ 115
Chapter 产品销售中会遇到的税务问题05
卖出产品,赚钱同时要交税.......................................................................... 118
卖出库存商品交增值税 ..............................................................................................................118
【实账处理】——完成订单并交货,收到货款.....................................................................................118
如何处理委托代销的税务 ..........................................................................................................119
【实账处理】——委托批发商代销,手续费与税务的关系.................................................................119
用预收款方式销售商品也涉税 ...................................................................................................121
【实账处理】——大额订单采用预收货款方式.....................................................................................121
买运货车发生了车辆购置税 .......................................................................................................123
【实账处理】——买车自己运货,省事儿.............................................................................................124
车辆购置税与车船税傻傻分不清 ...............................................................................................125
【实账处理】——运货车缴纳车船税.....................................................................................................127
缴纳车船税的地点 ......................................................................................................................127
CONTENTS
V
【实账处理】——办理交强险业务时缴纳车船税.................................................................................128
销售环节税务的特殊情况............................................................................. 129
以应税商品换取生产资料 ..........................................................................................................129
【实账处理】——资金周转困难,以库存商品还材料款.....................................................................129
【实账处理】——应税消费品换取生产资料.........................................................................................130
以商品作为福利发给员工时产生的税务 ....................................................................................131
【实账处理】——自产商品作为福利,视同销售要交税.....................................................................132
什么时候会涉及消费税 ..............................................................................................................133
【实账处理】——委托加工白酒涉及的消费税.....................................................................................135
已缴纳消费税的扣除 ..................................................................................................................135
【实账处理】——扣除已纳的消费税,避免重复征税.........................................................................137
出口商品如何计税..................................................................................... 138
计税依据与方法..........................................................................................................................138
【实账处理】——出口商品的税务处理.................................................................................................139
出口退税 ....................................................................................................................................140
【实账处理】——出口商品的退税处理.................................................................................................141
弘逹包装公司11~12月销售环节税务.............................................................. 143
Chapter 其他经营活动的涉税情况06
城镇土地使用税与耕地占用税....................................................................... 146
企业占用土地经营要交税 ..........................................................................................................146
【实账处理】——缴纳耕地占用税.........................................................................................................148
确定城镇土地使用税的应税额 ...................................................................................................148
【实账处理】——应纳城镇土地使用税.................................................................................................150
房产在那儿,不交税不行............................................................................. 150
企业厂房空置,资金收益交税 ...................................................................................................150
【实账处理】——出租厂房的租金收入要交税.....................................................................................151
企业自有厂房也得交税 ..............................................................................................................151
【实账处理】——自建房产从价计征房产税.........................................................................................152
其他收入涉及的税费.................................................................................. 154
卖掉固定资产的税费处理 ..........................................................................................................154
目录CONTENTS
VI
【实账处理】——新厂建成后卖掉旧厂.................................................................................................155
转让专利权的涉税处理 ..............................................................................................................156
【实账处理】——用过的专利权要摊销.................................................................................................156
投资活动的税费问题.................................................................................. 157
以存货对外投资..........................................................................................................................157
【实账处理】——公允价值模式下的存货投资.....................................................................................159
以机器设备对外投资 ..................................................................................................................160
【实账处理】——机器设备投资视同销售.............................................................................................161
以不动产或无形资产对外投资 ...................................................................................................161
【实账处理】——以不动产对外投资的几种情况.................................................................................162
“营改增”后企业“投资基金”纳税有差异 ............................................................................164
【实账处理】——基金投资的纳税问题.................................................................................................164
融资活动的税费问题.................................................................................. 166
企业间融资产生的利息涉及税务 ...............................................................................................166
【实账处理】——企业间借款利息税务处理.........................................................................................166
长期借款融资的减税作用 ..........................................................................................................168
【实账处理】——长期借款的利息计算与税会差异.............................................................................168
融资租赁的税务处理 ..................................................................................................................170
【实账处理】——直接融资租赁的税费问题.........................................................................................171
弘逹包装公司12月的税费处理...................................................................... 172
Chapter 企业经营的后续税费问题07
资产盘盈盘亏的税务问题............................................................................. 174
固定资产盘盈盘亏交税 ..............................................................................................................174
【实账处理】——固定资产盘点涉及的税会差异和调整.....................................................................174
存货盘盈盘亏的税务 ..................................................................................................................176
【实账处理】——存货盘点涉及的税会差异和调整.............................................................................176
主营业务收入要交税.................................................................................. 178
企业所得税的缴纳 ......................................................................................................................178
【实账处理】——弘逹包装公司10月的企业所得税费用.....................................................................179
税费预缴 ....................................................................................................................................181
【实账处理】——企业预缴所得税时有讲究.........................................................................................182
CONTENTS
VII
补缴企业所得税..........................................................................................................................183
【实账处理】——房地产开发企业补缴企业所得税.............................................................................184
买方公司倒闭,金额无法收回的税费问题 ................................................................................185
【实账处理】——买货的企业倒闭了,税务怎么处理.........................................................................185
销售退回时的税务处理 ..............................................................................................................187
【实账处理】——销售收入未确认,冲减发出商品.............................................................................187
【实账处理】——销售收入已确认,冲减收入和成本.........................................................................188
进行了现金折扣的销售退回怎么计算税费 ................................................................................189
【实账处理】——发生现金折扣的销售退回.........................................................................................190
与员工利益有关的税费问题.......................................................................... 191
代扣代缴员工个人所得税 ..........................................................................................................191
【实账处理】——应交个人所得税.........................................................................................................191
职工福利费的税费考量 ..............................................................................................................193
【实账处理】——自产产品作为福利也交个人所得税.........................................................................194
职工交通补贴和供暖补贴税务 ...................................................................................................195
【实账处理】——税前扣除项目减小企业所得税计税基数.................................................................195
住房公积金税前“分别”扣除 ...................................................................................................196
【实账处理】——住房公积金的扣除.....................................................................................................196
企业经营过程中的费用与税收....................................................................... 198
客户拿到产品后要求给折让的税费问题 ....................................................................................198
【实账处理】——售出产品出问题,客户要求给折让.........................................................................199
处置非专利技术的税务问题 .......................................................................................................200
【实账处理】——出售非专利技术使用权.............................................................................................201
支付生产经营用水电费也计税 ...................................................................................................202
【实账处理】——企业交水电费收到增值税专用发票.........................................................................202
价外费用的增值税 ......................................................................................................................202
【实账处理】——各种价外费用的税务处理.........................................................................................203
弘逹包装公司2016年第四季度的税费............................................................. 204
Chapter 检查调账,税务处理与申报表的填制08
税务的特殊情况与处理办法.......................................................................... 206
纳税减免的税务处理 ..................................................................................................................206
税后利润弥补以前年度亏损 .......................................................................................................207
目录CONTENTS
VIII
【实账处理】——税前利润弥补与税后利润弥补.................................................................................208
【实账处理】——连续弥补以前年度亏损.............................................................................................208
如何处理递延所得税 ..................................................................................................................210
【实账处理】——递延所得税负债与递延所得税资产.........................................................................211
“营改增”后“应交税费”科目如何设置 ................................................................................213
【实账处理】——以点概面讲“应交税费”科目的设置.....................................................................213
坏账损失的税务问题 ..................................................................................................................214
【实账处理】——坏账准备导致的纳税调整.........................................................................................216
其他税务事项........................................................................................... 218
税金及附加 ................................................................................................................................218
【实账处理】——弘逹包装2016年第四季度税金及附加.....................................................................219
企业所得税账务处理的几种情况 ...............................................................................................220
结转利润时的税务处理 ..............................................................................................................225
【实账处理】——弘逹包装2016年第四季度利润结转税务处理.........................................................226
各种税务申报表的填制............................................................................... 229
增值税纳税申报表 ......................................................................................................................229
消费税纳税申报表 ......................................................................................................................231
企业所得税纳税申报表 ..............................................................................................................232
Chapter 接受税务检查工作09
税务检查................................................................................................ 236
税务检查与稽查..........................................................................................................................236
税务稽查调账方法 ......................................................................................................................239
【实账处理】——本年度内税务调账的3种方法...................................................................................239
【实账处理】——跨年度税务稽查调账.................................................................................................241
“营改增”后,税务相关科目各反映什么 ................................................................................242
企业制定自查方案 ......................................................................................................................244
明确各税种的自查重点 ..............................................................................................................248
企业税务自查报告 ......................................................................................................................250
发现问题后的处理措施............................................................................... 252
漏缴、少缴税款如何处理 ..........................................................................................................252
发现不合规发票怎么做 ..............................................................................................................254
CONTENTS
IX
税务管理的优化对策 ..................................................................................................................255
税务疑难问题的解决.................................................................................. 256
用指标分析查找工资薪金类个人所得税扣缴问题 .....................................................................256
燃油费和办公用品等背后隐藏的税务秘密 ................................................................................258
破产清算时留抵税额是否计入清算损益 ....................................................................................260
企业清算的税务处理 ..................................................................................................................261
Chapter 税法许可范围内怎么合理避税10
税的由来与去处........................................................................................ 264
什么是真正意义上的避税 ..........................................................................................................264
采购活动中的避税问题............................................................................... 265
从运费入手实施避税 ..................................................................................................................265
【实账处理】——运费的避税做法.........................................................................................................266
与发票有关的避税方法 ..............................................................................................................267
生产活动的避税处理.................................................................................. 269
存货计价与数量盘存避税法 .......................................................................................................269
【实账处理】——存货计价的不同方法与避税.....................................................................................270
【实账处理】——选择合适的存货盘存法来避税.................................................................................272
加工环节怎样避税 ......................................................................................................................274
【实账处理】——加工环节中各种方式下的税费计算 .............................................................274
销售活动免不了避税问题............................................................................. 276
捆绑销售的避税实质 ..................................................................................................................276
【实账处理】——捆绑销售细节决定避税效果.....................................................................................276
转让定价进行避税 ......................................................................................................................277
【实账处理】——不同经济业务通过转让定价实现避税.....................................................................278
其他避税方法........................................................................................... 279
做好投资行业的选择达到避税目的 ...........................................................................................279
借鸡生蛋,融资如何能避税 .......................................................................................................280
【实账处理】——企业负债比例与税费的关系.....................................................................................281
处置资产的避税方法 ..................................................................................................................282
【实账处理】——资产处置方式与避税.................................................................................................282
作者简介
朱菲菲,中级会计师职称,精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规,曾在多家企业中担任过财务管理、企业咨询顾问等职。在工作之余,长期为各大财税类报刊、杂志撰稿。现担任成都某财务咨询有限公司高级顾问。
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