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全图解!真账实操教你学出纳      
作者:罗伟    出版日期:2018年3月    出版社:中国铁道出版社   
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  • 商品编码:td00021
  • 国际标准书号ISBN:9787113239091
  • 作者:罗伟
  • 出版日期:2018年3月
  • 版次:1
  • 装帧:平装
  • 开本:16开
  • 出版社:中国铁道出版社
  • 页数:284
  • 字数:327
简单描述
本书是一本以真账实例教你学出纳的工具书,全书共10 章,按照出纳业务的 全流程安排内容,每个章节的内容都是出纳工作中的一个重要环节,以这种方式安 排内容,可以让读者真实融入出纳工作的全流程中学习,而不是分散地单独学习出 纳知识。 书中案例具体到某一家公司,使得所有出纳业务的处理更加贴近实际,让读者 更能切实感受出纳工作的具体处理细节,真正达到理论与实践紧密结合。
目录
Chapter 基础知识要牢记——全面认识出纳 01
出纳到底是什么............................................................................................2
出纳的职能和特点 ..........................................................................................................................2
出纳工作的组织机构 ......................................................................................................................4
出纳工作的具体内容 ......................................................................................................................6
不是谁都可以做出纳.................................................................................... 10
出纳的职责要认清 ........................................................................................................................10
做出纳员的基本要求 ....................................................................................................................11
做出纳也要懂会计....................................................................................... 13
会计基本信息 ...............................................................................................................................14
会计信息质量要求 ........................................................................................................................16
会计要素的确认与计量原则 .........................................................................................................17
Chapter 稳扎稳打基本功——必须掌握的基本技能02
出纳准备工作.............................................................................................26
多种方法辨别人民币真伪 ............................................................................................................26
快速提升点钞技术 ........................................................................................................................31
保险柜的使用 ...............................................................................................................................37
会计凭证的处理技巧....................................................................................38
文字与数字的填写规范 ................................................................................................................38
会计凭证的基本认识 ....................................................................................................................40
会计凭证的填制与审核 ................................................................................................................47
【实账处理】——员工报销办公费用填制报销单...................................................................................48
【实账处理】——根据报销单填制记账凭证...........................................................................................51
会计凭证的管理..........................................................................................53
会计凭证的整理与装订 ................................................................................................................53
会计档案的管理............................................................................................................................54
善始善终——出纳工作交接处理......................................................................57
目录CONTENTS
II
Chapter 真金白银要管好——现金收付有凭有据03
现金管理概述.............................................................................................60
现金管理的内容............................................................................................................................60
现金开支是有限制的 ....................................................................................................................62
健全现金的保管与清查制度 .........................................................................................................63
管钱,钱从何而来.......................................................................................64
【实账处理】——老板李总投入现金20万元...........................................................................................65
老板投资款 ..................................................................................................................................65
【实账处理】——李总增加注册资本5万元.............................................................................................66
【实账处理】——李总向张总借入现金3万元.........................................................................................66
职工或个人的集资款 ....................................................................................................................67
【实账处理】——职工小陈投入2万元集资购买机器收取红利.............................................................68
【实账处理】——出售一张桌子,收到营业款.......................................................................................69
收到营业款 ..................................................................................................................................69
【实账处理】——预收购货款6000元.......................................................................................................70
预收现金账款的处理 ....................................................................................................................70
【实账处理】——公司处理一批报废的家具...........................................................................................71
变卖公司废旧资产的处理 ............................................................................................................71
【实账处理】——因材料质量问题退材料收到退款5800元...................................................................72
退款的处理 ..................................................................................................................................72
【实账处理】——收到职工小赵的迟到罚款50元...................................................................................73
收到罚款的处理............................................................................................................................73
【实账处理】——快递公司弄丢椅子赔偿500元.....................................................................................74
收到赔偿款的处理 ........................................................................................................................74
【实账处理】——出纳小张去银行取现1万元.........................................................................................75
银行存款变现金............................................................................................................................75
【实账处理】——收到陈勇归还借款500元.............................................................................................76
收回职工个人借款 ........................................................................................................................76
【实账处理】——收到捐赠收入...............................................................................................................77
接受捐赠的收入............................................................................................................................77
有了钱要怎么用..........................................................................................78
备用金的管理 ...............................................................................................................................78
【实账处理】——销售部小陈借备用金...................................................................................................79
CONTENTS
III
常见的报账类型............................................................................................................................79
【实账处理】——办公室王文购买办公用品...........................................................................................80
【实账处理】——销售部陈勇报销差旅费...............................................................................................81
【实账处理】——财务部王伍报销财务培训费.......................................................................................82
【实账处理】——某建筑单位报销会务费...............................................................................................83
【实账处理】——良木公司2016年7月发生的生活费.............................................................................83
【实账处理】——驾驶员李尚报销车辆使用费.......................................................................................84
【实账处理】——报销通信费...................................................................................................................85
【实账处理】——良木公司8月份水电费报销.........................................................................................86
几种专用报销单的类型 ................................................................................................................86
【实账处理】——提取和使用安全生产费...............................................................................................87
【实账处理】——销售部陈勇报销销售费用...........................................................................................89
【实账处理】——文明工地施工费的处理...............................................................................................90
不得坐支现金 ...............................................................................................................................91
【实账处理】——坐支现金的实例...........................................................................................................92
【实账处理】——临时工资的发放...........................................................................................................92
工资类的结算 ...............................................................................................................................92
核算良木家居公司2016年10~12月现金收付款业务............................................93
Chapter 银行账户要分立——银行业务处理04
银行账户管理概述..................................................................................... 102
银行结算账户概念与特点 ..........................................................................................................102
银行账户开立、变更和撤销 .......................................................................................................105
【实账处理】——发放工资.....................................................................................................................112
银行回单要及时拿回 ..................................................................................................................112
【实账处理】——编制银行存款余额调节表.........................................................................................113
【实账处理】——销售商品一批.............................................................................................................114
现金多了存银行........................................................................................ 114
销售收入 ....................................................................................................................................114
【实账处理】——出租写字楼并收到租金.............................................................................................116
【实账处理】——核对银行存款,盘盈所得.........................................................................................116
【实账处理】——取得政府补贴30万元.................................................................................................117
政府补助收入 .............................................................................................................................117
建造合同收入 .............................................................................................................................117
目录CONTENTS
IV
【实账处理】——收到履约保证金.........................................................................................................118
【实账处理】——收到工程款.................................................................................................................118
【实账处理】——收到返还履约保证金.................................................................................................118
其他应收款的收入 .....................................................................................................................118
【实账处理】——收取职工返还的医疗费.............................................................................................119
【实账处理】——向职工收取生活费.....................................................................................................119
【实账处理】——因银行账号错误退回材料款.....................................................................................119
银行退款的收入..........................................................................................................................119
【实账处理】——收到银行利息.............................................................................................................120
【实账处理】——短期借款.....................................................................................................................120
银行利息收入 .............................................................................................................................120
银行借款收入 .............................................................................................................................120
【实账处理】——长期借款.....................................................................................................................121
银行各类付款业务的处理............................................................................. 121
【实账处理】——直接支付货款.............................................................................................................122
购买材料的付款..........................................................................................................................122
【实账处理】——汇总付款.....................................................................................................................123
【实账处理】——支付增值税.................................................................................................................124
【实账处理】——支付附加税.................................................................................................................124
应交税费类的支付 ......................................................................................................................124
【实账处理】——支付5月份社会保险费...............................................................................................125
社会保险的缴纳..........................................................................................................................125
【实账处理】——退款后重付.................................................................................................................126
银行退款重付 .............................................................................................................................126
财务费用的处理..........................................................................................................................126
【实账处理】——现金折扣.....................................................................................................................127
【实账处理】——银行手续费.................................................................................................................127
【实账处理】——支付银行利息.............................................................................................................127
借款利息的支付..........................................................................................................................127
【实账处理】——归还银行借款.............................................................................................................128
【实账处理】——支付固定资产清理费用.............................................................................................128
偿还银行借款 .............................................................................................................................128
固定资产清理费用 ......................................................................................................................128
年末分红 ....................................................................................................................................128
【实账处理】——发放股利.....................................................................................................................129
核算良木家居公司2016年10~12月银行收付款业务.......................................... 129
CONTENTS
V
Chapter 外汇货币要算清——银行票据要规范05
银行票据概述........................................................................................... 142
票据的概念 ................................................................................................................................142
票据的管理要求..........................................................................................................................144
票据基本制度........................................................................................... 147
票据行为 ....................................................................................................................................147
【实账处理】——票据的无权代理.........................................................................................................149
【实账处理】——超越代理权代理.........................................................................................................149
【实账处理】——代理权终止后继续代理的情况.................................................................................149
【实账处理】——自己代理.....................................................................................................................150
【实账处理】——双方代理.....................................................................................................................150
【实账处理】——代理人和第三人恶意串通.........................................................................................150
票据抗辩 ....................................................................................................................................151
【实账处理】——对物抗辩.....................................................................................................................152
【实账处理】——对人抗辩.....................................................................................................................152
票据的丧失及补救 ......................................................................................................................153
【实账处理】——公示催告.....................................................................................................................153
票据的时效 ................................................................................................................................154
【实账处理】——公示催告.....................................................................................................................155
银行票据种类“三票一卡”.......................................................................... 155
汇票概述 ....................................................................................................................................155
【实账处理】——汇票的业务处理.........................................................................................................157
本票概述 ....................................................................................................................................157
【实账处理】——本票的业务处理.........................................................................................................159
支票概述 ....................................................................................................................................159
【实账处理】——支票的业务处理.........................................................................................................161
信用卡........................................................................................................................................163
核算良木家居公司2016年10~12月票据业务................................................... 164
Chapter 数字汇总报领导——登记账簿并编制报表06
会计账簿概述........................................................................................... 168
目录CONTENTS
VI
账簿的基本内容、要求和意义 ...................................................................................................168
了解账簿的种类和使用 ..............................................................................................................170
账簿的格式和登记方法 ..............................................................................................................172
出纳账簿运用........................................................................................... 175
现金日记账和银行存款日记账 ...................................................................................................175
【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的现金日记账...............................................................176
【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的银行存款日记账.......................................................177
有价证券明细账..........................................................................................................................178
【实账处理】——登记有价证券明细账.................................................................................................179
【实账处理】——出纳盘点有价证券.....................................................................................................180
备查账簿 ....................................................................................................................................180
登记良木家居公司2016年10~12月的账簿...................................................... 181
Chapter 有错就改好出纳——差错更正与账务调整07
错账原因与查找技巧.................................................................................. 186
发生错账的原因..........................................................................................................................186
错账的查找技巧..........................................................................................................................188
【实账处理】——除二法查错账.............................................................................................................188
【实账处理】——除九法查错账.............................................................................................................189
【实账处理】——除九法查错账.............................................................................................................189
【实账处理】——差额法查找错账.........................................................................................................189
【实账处理】——母子法查找错账.........................................................................................................191
账簿差错的更正........................................................................................ 191
划线更正法 ................................................................................................................................191
【实账处理】——更正记账凭证上的错误.............................................................................................192
【实账处理】——更正账簿上的错误.....................................................................................................193
红字更正法 ................................................................................................................................193
【实账处理】——红字更正法更正会计科目错误.................................................................................194
【实账处理】——更正记账凭证上的错误.............................................................................................195
补充登记法 ................................................................................................................................196
【实账处理】——补充登记法更改错账.................................................................................................196
对账要及时............................................................................................. 198
CONTENTS
VII
哪些账需要核对..........................................................................................................................198
账证、账账和账实的对账规范 ...................................................................................................198
几种对账的小技巧 ......................................................................................................................200
结账不能拖............................................................................................. 201
结账的内容与规范 ......................................................................................................................202
怎样结账 ....................................................................................................................................204
结账时的注意事项 ......................................................................................................................205
更改良木家居公司2016年10~12月错账......................................................... 206
Chapter 有关民生大问题——工资社保的管理08
工资的计算与发放..................................................................................... 212
编制考勤表 ................................................................................................................................212
计算工资并编制工资表 ..............................................................................................................214
【实账处理】——计算计时工资.............................................................................................................215
【实账处理】——计算计件工资.............................................................................................................216
【实账处理】——计算加班工资.............................................................................................................216
【实账处理】——计算加班工资.............................................................................................................216
【实账处理】——计算加班工资.............................................................................................................217
工资的发放 ................................................................................................................................217
社保的扣缴............................................................................................. 218
社会保险的五大特征 ..................................................................................................................218
社会保险的主要内容 ..................................................................................................................218
社会保险的计算..........................................................................................................................223
【实账处理】——计算养老保险费.........................................................................................................223
【实账处理】——计算医疗保险费.........................................................................................................224
【实账处理】——计算失业保险费.........................................................................................................224
【实账处理】——计算工伤保险费.........................................................................................................225
【实账处理】——计算生育保险费.........................................................................................................225
社会保险办理流程 ......................................................................................................................225
【实账处理】——计算补缴的社保.........................................................................................................227
社会保险与商业保险的区别 .......................................................................................................228
住房公积金............................................................................................. 228
目录CONTENTS
VIII
住房公积金概括与缴纳 ..............................................................................................................228
【实账处理】——计算并缴纳住房公积金.............................................................................................230
住房公积金贷款..........................................................................................................................230
住房公积金的还贷 ......................................................................................................................231
核算良木家居公司2016年10~12月的工资、社保发放和缴纳情况.......................... 232
Chapter 国家税收不能忘——工商税务一并抓 09
工商管理认识........................................................................................... 238
工商设立登记 .............................................................................................................................238
工商变更登记 .............................................................................................................................239
注销登记 ....................................................................................................................................241
工商登记年检 .............................................................................................................................243
发票业务处理........................................................................................... 245
向税务机关领购发票 ..................................................................................................................245
填开和缴纳普通发票 ..................................................................................................................246
填开和认证增值税专用发票 .......................................................................................................247
与出纳有关的税务..................................................................................... 249
不得不知的税收体系 ..................................................................................................................249
公司涉及的基本税种 ..................................................................................................................250
税款的申报与缴纳 ......................................................................................................................252
【实账处理】——计算增值税.................................................................................................................254
【实账处理】——计算附加税.................................................................................................................254
【实账处理】——计算企业所得税.........................................................................................................255
核算良木家居公司2016年10~12月的税务处理................................................ 256
Chapter 疑惑解答有效率——常见问题处理和技巧10
出纳易犯错误有哪些.................................................................................. 262
保险柜被撬的处理 ......................................................................................................................262
原始凭证擅自外借 ......................................................................................................................262
CONTENTS
IX
【实账处理】——出纳私自外借凭证.....................................................................................................262
会计档案擅自销毁 ......................................................................................................................263
现金盈余与短缺处理错误 ..........................................................................................................264
【实账处理】——现金盘盈、盘亏的错误处理.....................................................................................264
【实账处理】——现金盘盈.....................................................................................................................265
【实账处理】——现金盘亏.....................................................................................................................265
公司财务章丢失处理错误 ..........................................................................................................266
【实账处理】——财务章丢失.................................................................................................................266
信用卡存款 ................................................................................................................................267
【实账处理】——信用卡存款.................................................................................................................267
老出纳支着儿........................................................................................... 267
出纳的一些实用工具 ..................................................................................................................268
会计凭证的处理技巧 ..................................................................................................................268
往来条据的处理技巧 ..................................................................................................................268
员工备用金借款及清理 ..............................................................................................................268
【实账处理】——备用金的处理.............................................................................................................269
出现白条的处理..........................................................................................................................269
网银、密码器的使用 ..................................................................................................................269
网上申报好处多..........................................................................................................................270
作者简介
罗伟,毕业于西南交通大学,会计学专业,工商管理系学士,中级会计师。毕业后一直从事财务工作,精通工业、商业以及事业单位会计实务,擅长中小型加工、制造业会计核算,现就职于中铁十五局集团。
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